[당진신문=정제득 세무사]개인사업자 장수완 씨는 자기만의 장사수완으로 매출을 많이 올렸지만 그만큼 내야 할 세금 부담도 커져서 고민이다. 그는 집에서 놀고 있는 백수 아들 둘을 떠올리고는 ‘아들을 공동사업자로 올려 수입을 분배하면 세금을 줄일 수 있겠다’고 생각했다. 자신의 아이디어에 매우 만족한 장 씨. 그러나 얼마 후 그는 세금 폭탄을 맞게 된다.공동사업합산과세일반적으로는공동사업장별로 계산한 소득금액을 '개인단위 과세의 원칙'에 따라 각 사업자 간에 약정된 손익분배비율(약정된 손익분배 비율이 없는 경우 지분비율을

[당진신문=정제득 세무사]얼마 전 유명 연예인들의 가족관련 채무 문제로 ‘빚투’ 논란이 빈번하게 발생했다. 부모의 책임을 부담하지 않으려는 일부 연예인들의 태도를 본 대중은 거센 비난의 화살을 퍼부었다. 그런데 가족들의 채무를 대신 정리 해 줄 경우 세법상 증여로 간주될 수도 있는 것을 생각하면 그들을 마냥 비난할 수도 없을 것 같다.채무 면제의 증여세 과세 요건채권자로부터 채무를 면제받거나 채무를 제 3자가 인수 또는 대신 변제하면 채무자는 타인으로부터 채무액 상당액만큼 증여 받은 것과 동일하다. 이 경우 채무자가 사업자라면 채무

[당진신문=정제득 세무사][매출]○비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락○현금영수증 실제 발행금액과 현금영수증 신고 매출금액과 불일치○과ㆍ면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고○영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출○일반 과세자에서 간이납세자로 과세유형이 변경된 경우 일반 과세자로 공제받았던 매입세액을 재고납부세액으로 추가 납부해야하나 신고 누락[매입]○면세ㆍ간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제○사업과 관련 없이 사용한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제○거래처 접

[당진신문=정제득 세무사]일반과세자와 간이과세자는 세금의 계산방법 및 세금계산서 발급가능여부 등이 차이를 두고 있으므로 사업자등록 시에 어떤 유형으로 사업자등록신청을 하는 것이 유리한지에 대하여 충분히 검토해볼 필요가 있습니다.(1)일반과세자일반과세자는 사업과 관련된 물품 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 매입세액을 전액 공제받을 수 있으며, 매출에 대해서는 매출세금계산서도 발행할 수 있습니다. 또한, 부가가치세에 대해서 매입이든 매출이든 10%의 세율을 적용받습니다. 따라서 연간매출액이 4,800만원 이상으로 예상되거나, 간

[당진신문=정제득 세무사]현행 종합소득세 신고 시 근로소득자 그리고 사업소득자 중 성실사업자 또는 성실신고확인대사업자로서 성실신고확인서를 제출한 자는 의료비의 경우 기준금액이상인 경우 15%의 세액공제를 한다.1. 근로소득자의 경우1) 공제 대상의료비 ① 본인, 과세종료일 현제 65세 이상인자, 장애인, 중증질환자, 희귀난치성질환자, 결핵환자를 위하여 지급한 의료비② 난임시술비 ③ 위 외의 의료비2) {Min(③의료비- 총급여액의 3%, 700만원) + ①의료비(단 ③의료비 - 총급액의 3%가 음수인 경우 ①의료비에서 차감 후 금액

[당진신문=정제득 세무사]누구나 부동산에 대한 관심이 많을 것이다. 요즘에는 주택에 대한 규제가 많아 상가투자에 대해 관심을 돌리는 사람들이 많은데 상가를 분양받는 경우 사업자등록절차부터 부가세환급절차까지 세무업무흐름에 대해서 알아보고자 한다.1. 시행사와 시공사의 용어 정리일단 시행사와 시공사의 차이점이 무엇인지 정확하게 모르는사람들이 많아 정확하게 용어의 정리부터 해보자▶ 시행사: 모든 공사의 전 과정을 책임맡아 관리하는 회사를 말한다. 예를 들어 아파트의 경우 계약자와의 계약에서부터 입주까지의 모든 과정을 관리하게 되는 곳이

[당진신문=정제득 세무사] 새 정부가 들어선 이후 부동산 투기 등을 억제하기 위한 여러 가지 조치가 시행되고 있다. 최근에는 아파트 가격 급등을 방지하기 위하여 보유세율 인상 등을 실시하였다. 이에 따라 다주택을 보유하고 있는 재산가들은 주택을 처분하기 보다는 자녀에게 증여하려는 것을 선호하는 추세이다.그러나 재산을 증여하는 경우 오히려 상속세 부담을 증가할 수도 있기 때문에 신중히 결정해야 한다.증여재산공제증여세는 증여자의 총 증여재산에 대하여 과세하는 것이 아니고 각각 증여를 받는 사람의 증여재산에 대하여 과세하는 것이다.증여재

[당진신문=정제득 세무사]1. “주택”이란상시 주거용(사업을 위한 주거용의 경우는 제외한다)으로 사용하는 건물을 말하고, “주택부수토지”란 주택에 딸린 토지로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 면적 중 넓은 면적 이내의 토지를 말한다.① 건물의 연면적(지하층의 면적, 지상층의 주차용으로 사용되는 면적, 피난안전구역의 면적 및 주민공동시설의 면적은 제외한다)② 건물이 정착된 면적에 5배(도시지역 밖의 토지의 경우에는 10배)를 곱하여 산정한 면적2. 주택 수는 다음에 따라 계산한다.① 다가구주택은 1개의 주택으로 보되, 구분등기된

[당진신문=정제득 세무사]임대사업자 C씨는 서울에 빌딩을 소유하면서 임대사업을 영위하고 있다. 최근에 아들이 호프집을 해보겠다고 하여 건물 1층의 상가를 아들이 호프집으로 사용할 수 있게 무상으로 임대를 해주었다.그런데 이후 세무조사를 받게 되어서 세무조사를 하면서 아들에게 사용하도록 한 1층 상가에 대하여 임대료를 받은 것으로 인정하여 무상으로 임대를 내어준 기간인 3년동안의 세금을 일시에 징수당했다.C씨는 본인의 재산을 마음대로 사용하는 것도 견제를 받는 것 같아서 기분이 상할대로 상하였다. 과연 이 세금을 납부한 것이 옳은 것

[당진신문=정제득 세무사]현행세법에는 부당행위계산부인이라는 제도가 있습니다.부당행위계산부인(소득세법 제41조)이란 조세회피를 방지하고 세부담의 공평한 실현을 목적으로 도입한 제도로써, 배당소득(출자공동사업자배당소득만 해당) · 사업소득 · 기타소득이 있는 자가 ① 그와 특수관계에 있는 자와의 거래로 인하여 ② 해당 소득에 대한 조세의 부담을 부당하게 감소시킨 것으로 인정되는 때에는 그 거주의 행위 또는 계산과 관계없이 해당 과세기간의 소득금액을 계산할 수 있습니다.위와 같이 부당행위계산에 해당되는 경우에는 시가와의 차액을 소득금액에

[당진신문=정제득 세무사][가계대출관련]1. 무주택세대는 주택담보대출의 제한이 없는지?무주택세대는 원칙적으로 주담대 관련 제한이 없음. 다만, 무주택세대가 9.14일 이후 규제지역(투기지역, 투기과열지구, 조정대상지역)에서 고가주택(공시가격 9억원)을 구입할 경우에는 주택구입후 2년 이내*에 전입하는 조건으로 주담대 가능.2. 1주택세대가 주택담보대출을 받아 규제지역내 다른 집으로 이사하는 것이 가능한지?1주택세대가 기존주택을 신규 주택구입후 2년 이내에 처분한다고 약정할 경우에는 주담대 취급 가능.3. 1주택세대가 이미 보유하고

[당진신문=정제득 세무사] 벌써 4분기에 들어서면서 연말정산 시기가 성큼 다가왔습니다. 연말정산 시 절세하려면 소득공제의 ‘인적공제’ 대상자를 구분하는 것이 가장 중요합니다. 부양가족이 소득공제 대상인데도 불구하고 이를 알지 못해 절세혜택을 받지 못하는 경우를 많이 볼 수 있습니다. 인적공제 대상이 되면 세금을 절약할 수 있으므로, 나의 부양가족이 인적공제 대상자에 해당하는지 파악해야 합니다.기본공제 1인당 소득공제액 150만원다음에 해당하는 가족 수의 1인당 소득공제액은 150만원으로 해당금액을 소득금액에서 공제합니다.1. 사업자

[당진신문=정제득 세무사]우리가 일상생활에서 흔히 접하는 치킨점이나 커피샵 등 우리나라 외식업의 규모는 2015년도 현재 매출 100조를 넘어섰고 종사업체수도 66만개에 달한다.그러나 5인미만 사업장이 전체의 86%대로 영세 적인 규모가 대부분이다. 그리고 특별한 전문지식을 필요로 하지 않아 은퇴자 등 고연령자들이 쉽게 진출할 수 있어 진입장벽이 낮은 업종이기도 하다.일반적으로 은퇴자들이 흔히 창업하는 업종이 치킨점, 커피샵 및 김밥집 등 외식 업종에 많이 진출하는 형편이다. 외식업 창업을 하려면 사업자등록부터 임차료 및 인건비 문

[당진신문=정제득 세무사]금융소득 종합과세란개인의 소득이 다음과 같이 이자 배당 사업 근로 연금 기타소득으로 분류 되어 종합소득을 구성하는데 여기서 이자와 배당소득을 말하는 것이다.금융소득에 대한 과세 금융소득은 다른 소득과 달리 소득금액이 2,000만 원 이하인 경우 14%의 소득세와 여기에 1.4%의 지방소득세가 적용되어 세금을 납부하고 납세의무가 종결된다.대부분의 경우 금융기관에서 이자나 배당을 지급 시 원천징수하고 이자 배당을 지급하므로 납세자는 특별히 세금신고 등의 의무를 이행하지 않아도 된다.그리고 분리과세소득을 가진 경

[당진신문=정제득 세무사]거래를 할 때에는 상대방이 정상사업자인지, 세금계산서의 경우 정당한 세금계산서인지의 여부를 판단을 반드시 해보아야 합니다. 왜냐하면 거래 상대방이 폐업자이거나, 세금계산서가 다른 사업자 명의로 발급된 때에는 실제로 거래를 하고 대금을 주었다하더라도 매입세액을 공제받을 수 없기 때문입니다.이처럼 거래상대방이 정상사업자인지의 여부가 의심스러울 때는 어떻게 해야 하는지 알아봅시다.(1) 물건을 팔고 대금을 받아간 사업자가 발급한 세금계산서인지 확인물건을 판 사업자들 중에서는 종종 대금은 본인이 받고 매출을 속이거

[당진신문 정제득 세무사] 티비에서 배달에 민족이나 배달통 요기요 등의 배달앱들이 광고를 많이 하고 있다.음식점을 운영하는 사업자들이 어려움이 많지만 특히 인력관리 및 인건비 지출에 대해서 어려움을 많이 겪고 있는 것 같다. 그래서 배달하는 직원을 채용하기 보다는 배달도하고 업체 홍보도하는 배달앱을 최근 들어 많이 사용하기 시작하고 있다.배달사원을 상용직으로 고용하게 되면 최저임금과 노동시간준수 그리고 4대보험 가입 등 영세사업자가 고민해야 할 게 많다. 그러나 배달앱을 사용한다면 배달건당 수수료가 부담하고 배달앱을 통한 홍보효과와

[당진신문 정제득 세무사] 최근 A씨는 아버지의 위중하여 사망에 대비하여 아버지가 보유한 부동산에 대해 상속세신고를 준비하고 있다. 세무사와 상담을 하는데 상속재산가액은 기준시가를 사용하여 현재 시세보다 훨씬 저렴하게 산정한다고 한다.그런데 현재 시세는 기준시가보다 훨씬 높은데 상속세 부담을 피하고자 기준시가를 사용했다가 나중에 불이익이 있지는 않을까 걱정이 되는데...어떻게 하는게 좋을까?절세 위해 부동산 기준시가보다 높게 감정 결론부터 말하자면 감정기관으로부터 부동산의 평가를 받아 추후 상속받은 재산을 양도할 때 양도차익을 줄여

[당진신문 정제득 세무사] 통신비란 전화료, 우편료, 팩스 사용료, 인터넷 사용료, 신용카드 체크 단말기 수수료, 증권망 통신 서비스료, 정보통신요금, 이동전화요금 등 의사소통을 위하여 지출한 각종 비용과 그 유지비용을 총괄하는 계정입니다.손익계산서에서 판매비와 일반관리비로 분류되며, 생산과 관련된 통신비는 제조경비로 분류됩니다.[통신비 결제 시의 회계처리]㈜영원은 이번 달에 전화 요금 600,000원(부가가치세 제외)을 결제하였다.(차변) 통신비 600,000 (대변) 보통예금 660,000 (차변) 부가가치세대급금 60,000회

1. 명의신탁이란 실제 소유자(명의위탁자)가 차명으로 등기, 등록, 명의개서를 하는 것을 말한다.(단 부동산 제외) 이런 경우 명의 수탁자는 명의신탁증여의제에 의해서 증여세를 납부하게 된다. 그러나 물건을 반환받을 경우를 명의신탁해지라 하는데 이 경우는 아무런 과세문제는 발생하지 않는다.2. 부동산 명의신탁 시 불이익그러나 1995년 7월부터 실행되고 있는 ‘부동산 실권리자 명의등기에 관한 법률(부동산 실명법제)에 따라 부동산을 명의신탁하는 경우 최고 5년의 징역 또는 2억 원의 벌금이 부과되며 이 와는 별도로 지방자치단체에서 부동

단독사업자일 때와 공동사업자일 때에는 소득세 신고는 어떻게 달라지고 세금부담은 얼마나 차이가 나는 것일까?김공동씨는 음식점을 단독으로 경영하다가 7월에 친구와 함께 50:50의 비율로 공동으로 음식점을 경영하기로 하였다. 1월~6월까지의 매출은 약 8억원이고 7월 이후 연말까지 매출도 비슷하게 8억원이 될 것으로 예상하고 있다.단독사업→공동사업으로 변경우선 단독으로 사업을 하다가 공동사업으로 변경한 경우에, 변경한 날의 전날에 단독사업은 폐업한 것으로 보고 소득금액을 계산하고, 공동사업으로 변경 후 해당 공동사업장에서 발생한 소득은