[당진신문=정제득]주택임대소득의 전면과세가 시행되면서, 2019년 귀속분 주택임대소득을 2020년 5월 말일까지 신고납부해야 합니다. 주택임대사업자는 세무서에 사업자등록을 신청해야 하며, 지자체에도 등록하면 일정 요건을 충족할 경우 양도세.종부세.취득세 등에서 혜택을 받을 수 있습니다.수입금액 2천만원 이하 주택임대소득도 신고그동안 비과세되어 왔던 수입금액 2천만원 이하 ('14~'18년 귀속분은 비과세, '19년 귀속분부터과세) 주택임대소득에 대한 전면과세가 시행되어 올해가 신고 첫 해 입니다. 월세 임대수입

[당진신문=정제득]자녀가 일정한 소득이 없어 증여세를 낼 능력이 없는 경우에는 자녀에게 부동산을 공짜로 쓰도록 하는 방법도 사용하고 있다. 그러나 이러한 편법 증여는 날로 발전하고 있는 과세관청의 감시망에 포착될 확률이 높아 세심한 주의가 필요하다.1. 증여세 과세문제타인의 부동산을 무상으로 사용하는 자로 타인의 토지 또는 건물만을 각각 무상으로 사용하는 경우에 부동산 무상사용이익에 대해 증여세를 과세하고 있다. 그러나,부동산 소유자와 함께 거주하는 주택과 그 부수토지는 제외한다. 특수관계인이 아닌자 간의 거래인 경우에는 거래의 관

[당진신문=정제득]부모님이 돌아가실 때 같이 살고 있었다면 상속세에서 일정금액을 공제해주는 제도가 있다. 동거주택 상속공제다. 당연히 무조건 공제해주는 것은 아니다. 요건이 있다. 그 요건과 내용에 대해 살펴본다. 참고로 세법이 개정되면서 동거주택 상속공제의 한도액이 기준 5억원에서 6억원으로 늘어났다. 그러나 오늘은 지난해까지의 한도를 기준으로 정리해본다.■동거주택 상속공제 : Min[①,②]① (상속주택가액-상속개시일 현재 주택에 담보된 피상속인의 채무)*80%② 한도 : 5억원 (20년 이후 상속분부터 6억원)(1) 거주자의

[당진신문=정제득 세무사]국세청은 상속·증여세 과세형평성 문제로 논란을 빚어온 이른바 꼬마빌딩 등에 대해 감정 평가사업을 시행, 공시가격 현실화를 기하기로 했다.그동안 상속·증여세는 시가 평가가 원칙이나, 비주거용 부동산은 시가 대비 저평가되어 형평성 논란이 일어 왔다.부동산의 경우 아파트· 오피스텔 등은 면적·위치·용도 등이 유사한 물건이 많아 매매사례가액 등을 상속·증여재산의 시가로 활용할 수 있었다.반면에, 비주거용 부동산은 아파트 등과 달리 물건별로 개별적 특성이 강해 비교대상 물건이 거의 없고, 거래도 빈번하지 않아 매매사

1. 겸용주택이란한 건물 안에 상가와 주택이 같이 존재하는 것을 말한다.2. 현행 세법에서는1) 주택의 면적이 상가의 면적보다 크면 모두 주택으로 본다.2) 주택의 면적이 상가의 면적과 같거나 작다면 주택부분만 주택으로 본다.3) 세법에서는 주택의 양도 시 다음과 같은 이점이 존재한다.(1) 1세대 1주택 비과세⓵ 1세대가 1주택을 2년 이상 보유(조정지역 2년 이상 거주)한 경우 양도가액이 9억원 이하이면 양도소득세를 비과세 한다.⓶ 1세대가 1주택을 2년 이상 보유(조정지역 2년 이상 거주)한 경우 양도가액이 9억원 초과면 양도

[당진신문=정제득 세무사]개인사업자들이 사업을 시작하면서 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하고 사용하고 있다. 그런데 사업자들이 착각하는 것이 무조건 등록된 신용카드를 사용하면 사업용 경비로 인정받는 것으로 잘못 알고 있다. 개인적인 용도로 지출한 것은 나중에 세무조사 시 사업용 경비가 아니므로 필요경비 불산입으로 처리될 수 있다.개인사업자들이 알아야 할 사업용 경비에 대해서 살펴보자.1. 사업에 사용된 비용같은 물건을 사더라도 사업에 사용한 것만이 경비로 인정받을 수 있다. 즉 세탁기를 사더라도 집에서 사용하면 가사경비이지만 회사에

[당진신문=정제득 세무사]1세대 1주택자도 형편에 따라 다른 곳으로 이주하기 위하여 대체주택을 취득할 수도 있고 근무지이전이나 부모봉양이나 결혼 등으로 1세대 2주택자가 되는 경우가 있다. 그래서 국민의 거주이전의 자유를 보장하기 위하여 일시적으로 1세대 2주택자가 되는 경우 비과세 특례를 적용하고 있다.1) 일시적 2주택 특례국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득하여 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하고 그 다른 주택을 취득한 날부터

[당진신문=정제득 세무사]사업자는 물론 개인도 제일 두려워하는 것은 아마도 세무조사 대상자로 선정되는 것이다. 그래서 성실하게 신고한 경우에도 털면 먼지 안 나는 것은 없기 때문에 은근히 불안하고 근간에는 고소득자들의 부의 편법 증여에 대한 세무조사가 대폭 강화되고 있기 때문이다. 그러나 또 한편 최근에는 납세자의 권익을 보장하기 위해 납세자에게 과도하게 불리한 세무조사 규정은 개선되어 있어 세무조사에 대한 막연한 두려움 보다는 기본적인 사항 등을 숙지한 후 적절한 사후 대응을 취하는 것이 중요하다.1) PCI 시스템과세관청에서 세

[당진신문=정제득 세무사]미술품, 넓게 말해 서화.골동품(골동품은 제작 후 100년이 넘은 것에 한정)의 양도로 발생하는 소득(개당.점당 또는 조당 양도가액이 6천만원 이상인 것을 대상으로 하며, 양도일 현재 생존해 있는 국내 원작자의 작품은 제외)에 대해서는 현행 세법상 기타소득으로 소득세를 과세한다.물론 문화재보호법에 따른 국가지정문화재로 지정된 서화.골동품의 양도로 발생하는 소득이나 서화. 골동품을 박물관 또는 미술관에 양도함으로써 발생하는 소득은 세법상 양도소득 비과세 대상으로 규정하고 있지만, 일반적으로 거래가 이루어지는

[당진신문=정제득 세무사]최근 장기임대주택 등록한 사업자가 많아지면서 재산세 감면에 대한 관심도 높아지고 있다. 주택임대사업자로서 재산세 고지서를 받으면 세법에 따른 감면 적용 여부를 확인하고, 제대로 고지되었는지 확인해보는 것이 좋다.재산세 감면은 지방세특례제한법에 2가지 조문으로 규정되어 있다. 첫째로 지방세특례제한법 제31조의 3 장기임대주택 등에 대한 재산세 감면이 있다.장기임대주택 등에 대한 재산세 감면(지방세특례제한법 제31조의3)8년 이상 장기임대주택으로 등록한 주택임대사업자가 공동주택 2세대 이상 또는 오피스텔 2세대

[당진신문=정제득 세무사]최근 부동산 시장에서 주택에 대한 규제가 강화되면서 상업용 부동산에 대한 관심이 커지고 있다. 특히 1인 가구 증가에 따라 오피스텔은 주거용으로 사용되기도 하고 업무용으로 사용되기도 하기 때문에 주택의 규제를 벗어날 수 있다는 생각에 주목을 받고 있는 것이다.주거용 오피스텔이라 불리는 오피스텔도 건축 허가 당시에는 업무용 시설로 분류된다. 따라서 취득세도 업무용 건물의 취득세율을 적용받게 되고, 일반과세자로 임대사업자 등록을 하게 되면 건물분 부가가치세에 대해서도 매입세액공제를 받을 수 있는 것이다.반면 오

[당진신문=정제득 세무사]#. 오랜만에 친구에게서 전화가 와서 다짜고짜 상담을 요청했다. 아버지가 오랫동안 유일하게 보유했던 건물인 다가구주택 한 채를 최근 매도했는데, 당연히 1주택이어서 세금이 발생하지 않으리라고 철석같이 믿고 있었단다. 그러다 세무서 근처에 가실 일이 있어 근처 안면이 있는 세무사사무실에서 상담을 받아 보니 세금이 나올 수 있다는 말씀을 들으시고 걱정이 이만저만 아닌 것이다.다가구주택에 대한 1세대 1주택 비과세를 판단함에 있어 주의해야 할 사항이 여러 가지가 있다.일반적인 1세대1주택 비과세요건우선 1세대1주

[당진신문=정제득 세무사]요즘 들어 상속세에 대한 관심으로 인하여 증여를 염두하고 있는 고액자산가들이 많다. 사망 전에 사전 증여 시 상속세 납부보다 유리한지 판단하는 것이다.우선 자녀에게 10년 내 5천만 원까지는 증여재산공제 대상이므로 납부세액은 없다. 그러나 상속세 계산 시 10년 내 상속인에게 증여한 재산가액을 합산하는 것을 염두에 두어야 한다.그렇다면 어떤 절세방안이 있을까? 조부가 자녀가 아닌 손자에게 세대생략 증여를 하는 방법이 있다.1. 세대생략 증여수증자가 증여일 현재 증여자의 자녀가 아닌 직계비속에 해당되어야 한다

[당진신문=정제득 세무사](1) 상속재산에서 차감하는 채무의 적용요건▷상속개시일 현재 실제 존재하는 채무일 것▷상속개시일 현재 기준 피상속인의 채무일 것▷상속인이 실제로 부담하는 채무일 것▷상속개시일 전 10년(5년) 이내의 증여채무가 아닐 것(2) 사례로 분석해보기한 분 남은 어머니가 돌아가시고 나서 상속세를 신고하고자 세무사를 찾은 A씨는 생전 어머니 소유의 전세를 둔 아파트가 한 채, 월세를 둔 아파트가 한 채, 총 두 채를 상속받고자 한다. 상담을 받다 보니 생각보다 상속세가 덜 나온다는 얘기를 들었다. 상속재산에서 전세의

[당진신문=정제득 세무사]1. 다주택자가 다른 주택을 매도하고 최종적으로 1주택이 된 날로부터 2년이상 보유해야 비과세 혜택 (개정 시행령은 2021년 1월1일 양도분부터 적용)1세대 1주택 비과세 요건으로서 2년 보유기간 산정시 다주택 보유 기간은 제외하고 1주택이 된 이후부터 보유한 기간만 인정(종전: 다주택자인 경우에도 주택을 모두 양도하고 최종적으로 남은 1주택의 보유 기간이 취득일로부터 2년 이상일 경우 1세대 1주택 비과세 가능)2. 장기임대주택을 보유한 다주택자는 2년 이상 본인이 거주한 주택을 양도할 때 최초 거주 주

[당진신문=정제득 세무사]사전증여란 상속개시일전 사전에 상속한 재산을 말하는 것이다. 그런데 왜 피상속인 사망 후 자연스럽게 상속이 개시되는데 굳이 번거롭게 사전에 증여를 할까? 그 이유는 다음과 같은 2가지 이유가 있기 때문이다.1.상속세재원 마련피상속인이 예외적인 경우를 제외하고 불시에 사망하여 상속이 개시되는 경우가 많은데 이런 경우 상속세는 10~50%의 세율이 적용되므로 상속세를 납부할 재원이 부족한 경우가 많고 이런 경우 상속세 제원 마련을 위해서 상속재산을 헐값에 처분하거나 상속재산으로 물납을 하는 경우가 많이 있다.이

[당진신문=정제득 세무사]부가가치세법상 공급자는 재화나 용역을 공급하는 시기에 공급받는 자 앞으로 세금계산서를 발행해야 된다. 여기서 용역이 공급되는 시기는 역무의 제공이 완료되는 때이거나 시설물 등 재화가 사용되는 때가 된다. 건설이나 부동산임대업은 용역을 제공하는 것으로 업종의 특성을 감안하여 용역의 공급시기를 달리 적용하고 있다.1) 월별, 분기별 및 반기 별로 발행해야 하는 경우간혹 임대사업자가 매월 임차료를 받기로 계약 했으나 매월 세금계산서를 발행하는 것이 번거롭다고 6개월치 또는 1년치를 합산한 총액을 세금계산서 1장으

[당진신문=정제득 세무사]2. 상속세 및 증여세법의 규정상속세 및 증여세법에서는 상속세의 부과 대상으로 단순한 재산의 상속뿐 아니라 아래의 사항에 대해서도 동 법을 적용한다.(1) 유증-유언에 의한 증여(2) 사인증여-증여자의 사망으로 효력이 발생하는 증여(3) 상속 재산의 분여-피상속인을 간호하는 등의 특별한 관계에 있는 사람에게 준 재산(4) 사전증여재산-피상속인이 상속인에게 상속 개시일 이전 10년 이내 증여한 재산과 피상속인이 상속인이 아닌 사람에게 상속 개시일 이전 5년 이내에 증여한 재산1) 퇴직금 등의 상속재산 포함 여

[당진신문=정제득 세무사]상속은 자연인의 사망으로 개시되며 이와 관련하여 상속 순위와 각 상속인의 상속 지분 등의 절차 등은 민법 ‘제5편 상속’에서 모든 규정을 정하고 있다. 반면 상속에 따른 상속세는 ‘상속세 및 증여세법’에서 상속재산의 평가 등을 규정하고 있다. 또한 민법에 따른 상속 절차에 상속세만 부과되는 것은 아니며 경우에 따라 증여세가 부과되기도 한다. 물론 취득세 부과 대상인 토지 등의 상속 등기 등록에 따른 취득세 등이 부과된다.1. 민법상의 규정(1) 상속 우선 순위 상속이 개시된 때에 피상속인의 재산을 누가 상속

[당진신문=정제득 세무사 ]▶ 기한연장 사유(국세기본법 시행령 제2조)- 납세자가 화재·전화, 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우- 납세자 또는 그 동거가족이 질병으로 위중하거나 사망하여 상중인 경우- 납세자가 그 사업에서 심각한 손해를 입거나, 그 사업이 중대한 위기에 처한 경우(납부의 경우만 해당한다)- 정전, 프로그램의 오류, 그밖의 부득이한 사유로 한국은행(그 대리점을 포함한다) 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 경우- 금융회사 등(한국은행 국고대리점 및 국고수납대리점인 금융기관 등만 해당한다) 또는