이ㅇㅇ씨는 5년 전 상가를 취득하여 보유하고 있다. 1층에는 아들이 음식점을 하고 있는데 임대료는 받고 있지 않고 2층과 3층은 타인에게 임대를 주고 있다. 이ㅇㅇ씨는 나이가 많아 건물 관리가 힘들고 상가에서 나오는 월세가 아들에게 도움이 될까하여 건물을 아들에게 증여하려고 생각하고 있다. 어떤 과세문제가 발생하는 것일까?아들은 증여세 부담해야 우선 증여세가 나올 것이다. 증여세는 수증자인 아들이 부담하여야 한다. 직계존비속간 증여이므로 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을 공제하고 나머지 가액에 증여세율을 적용하여 계산한다. 증

주위에 재력 있는 친구들을 보면 자녀 명의로 예금계좌나 주식계좌를 개설하고, 주식투자 등을 운용하여 얻은 수익을 자녀에게 이전하고 있었다. 과거에는 과세당국이 명의자의 금융상품에 대해 과세하면, 명의자는 증여 받은 것이 아니고 차명계좌임을 주장하여 증여세를 피할 수 있었다. 때문에 과세당국은 명의자가 그 차명계좌를 인출하여 실제로 사용하는 시점을 증여시기로 보아 과세할 수 밖에 없었다.입금액에 대한 증여여부 명의자가 입증해야 정부는 이러한 부의 무상이전에 대한 폐단을 방지하기 위하여 2013년에 상속세 및 증여세법을 개정하였다. 그

2017년 8월 2일 부동산대책 발표에 따르면 2018년 4월 1일부터 양도소득세가 조정지역에 대해 1세대 2주택의 경우 세율+10%를 적용하고 장기보유특별공제 적용을 배제한다. 1세대 3주택의 경우에는 세율+20%를 적용하고 마찬가지로 장기보유특별공제 적용을 배제한다.이렇게 부동산 양도소득세의 부담이 많이 늘어나게 됨에 따라 다주택자 또는 부동산 양도를 고려중인 납세자들은 불법 다운계약서 작성에 유혹을 느끼게 된다. 그러나 이렇게 하면 가산세를 물게 되고 감면혜택도 못 받게 되어 오히려 더욱 손해를 본다는 것을 명심해야 한다.그렇

정부가 지난해 발표한 8.2대책으로 인해 부동산 투자자 및 다주택 보유자들이 절세 하기 위해 많은 문의를 하고 있다. 특히 다주택자의 경우 1세대 3주택자로서 조정지역에 있는 주택을 처분하는 경우 장기보유특별공제 적용 제외 및 최대 42% + 20%의 누진세율과 이에 따른 지방소득세 10%를 적용 받게 되어 말 그대로 세금 폭탄을 받을 수 있다.3주택자 이상 중과세, 장기특공 배제 예를 들면 3주택자가 10년 이상 보유한 주택의 경우 8.2대책 발표 직후인 2017년 8월 3일 이후 양도분부터 양도차익에서 양도차익의 30%를 공제해

상속이 개시되면 상속인들은 한동안 경황이 없어 상속세 신고기간을 놓치는 경우가 많다. 따라서 상속세 신고기한과 준비사항들을 꼼꼼히 챙겨서 가산세 등의 불이익을 방지하여야 한다.1. 상속세 신고기한상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내2. 준비서류① 피상속인 금융거래조회 상속인금융거래조회 서비스를 신청하면 금융감독원은 피상속인과 관련한 각종 금융채권 및 채무의 존재유무와 공공정보를 조회할 수 있다. 또한 안심 상속 원스톱서비스를 추가도입해 구청 등 지방자치단체에서 사망신고를접하면 동시에 상속재산에 대한 조회신청도 가능하게 해

17.8.2 조치에 따른 다주택자에 대한 중과세가 4월1일부터 시행 적용된다. 3주택 이상 보유자가 양도하는 경우 지방세 포함하여 최고 68.2%의 양도소득세 부담이 발생된다. 그러면 이 정책이 적어도 4~5년 이상은 지속될 예정으로 장기 보유할 수 밖에 없는 상황이라면 임대주택 등록을 적극적으로 고려해 볼 필요가 있다.특히 정부에서도 다주택자의 임대주택등록을 장려하기 위해서 세제와 건강보험료에 대한 혜택을 시행하고 있다. 임대주택 등록 시 임대의무기간 충족에 따른 양도를 못하는 단점을 완화시킬 수 있기 때문이다. 그리고 여기서 중

1. 상속 및 증여 시 재산의 평가방법 (1) 원칙: 평가기준일 현재의 시가 - 상속세나 증여세가 부과되는 재산의 가액은 상속개시일 또는 증여일 현재의 시가에 따른다, 다만, 상속재산의 가액에 가산하는 증여재산의 가액은 증여일 현재의 시가에 따른다. *시가로 인정되는 방법(상속개시일 또는 증여일 전후 6개월(증여는 3개월)이내의 기간 중 에 다음중 어느 한가지방법으로 확인되는 가액)① 해당재산에 대한 매매사실이 있는 경우: 그 거래가액으로하며 매매계약일기준 ② 해당재산에 대한 둘이상의 감정가액: 감정가액의 평균액으로하며 감정평가서

사업을 운영하고 있는 분들을 위해 유익한 절세 비법 10가지를 소개한다.지출증빙을 챙기자! 영수증은 돈이다. 세금을 계산할 때, 지출이 많을수록 내야 할 세금은 줄어든다. 따라서 지출을 증명할 수 있는 증빙서류를 잘 챙기는 것이 절세의 기본이다.* 증빙서류 : 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증, 영수증 등현금영수증은 무조건 받아라. 현금을 쓸 때 현금영수증을 받으면 근로자는 소득공제 혜택을, 사업자는 부가세 매입세액공제 및 필요경비 인정 혜택을 받을 수 있다.가짜 세금계산서는 쳐다 보지 않는다. 세금을 줄일 목적으

부모가 큰 재산을 물려준다는 것은 좋은 일이지만 때로는 그 재산 때문에 가족끼리 의절하고 남보다도 더 못하게 싸우는 등 부모의 재산으로 좋지 않은 일이 발생하는 경우를 주변에서 어렵지 않게 볼 수 있다.예전보다 기대 수명과 실제 수명이 길어졌지만 부모님 세대들은 은퇴 나이가 빨라졌기 때문에 은퇴 이후에도 오랜 기간 동안 자신들이 모아놓은 재산으로 생활해야 한다. 그러는 동안 자신의 재산을 어떻게 사용하고 남는 재산을 어떻게 자식들에게 물려줄까 하는 고민이 없다면 부모님의 사후에는 더욱더 혼란이 발생하게 되는 것이다.따라서 은퇴 이후

2주택 이상자 양도소득세 중과 및 장기보유특별공제 배제이번 세법 개정 사항 중 가장 많은 관심을 받은 개정사항이 바로 다주택자 중과세에 관한 것일 것이다.우선 다주택자 중과세가 되려면 양도하는 주택이 조정대상지역에 있는 주택이어야 하고 이 주택을 포함하여 1세대가 2주택 이상을 보유하고 있어야 한다. 그리고 개정세법의 적용 시기를 2018년 4월 1일 이후 양도분부터 적용하도록 함으로써 이전 세법에 따라 중과세 되지 않고 처분할 기회를 부여하고 있다.중과세되는 내용은 2주택자는 기본세율에서 10%p를 추가한 세율을 적용하고 3주택

양도소득세1. 대주주 주식 양도소득세율 인상 - 20% -----> 과세표준 3억원 초과분 25% (중소기업외 2018.1.1.이후 양도분부터 적용) (중소기업 2019.1.1.이후 양도분부터 적용)2. 토지거래허가구역 내 토지를 양도하는 경우 예정신고기간 명확화 - 허가를 받기전에 허가구역 지정 해제시 : 해제일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내3. 양도소득세 신고납부시 환산취득가액 적용시 가산세 신설 (적용대상) 건물을 신축하여 취득한 후 5년이내 양도시 (가산세율) 환산취득가액(건물분)의 5% * 양도소득 산출세액이 없는 경

강남에 거주하는 A씨는 주택 4채를 보유하고 있는데 세법개편안 등 여러 가지 여건상의 사유로 주택을 전부 처분해 금융재산으로 보유하고자 한다. 어떤 순서로 보유 주택을 처분해야 절세가 될까.일반적으로 주택 4채를 보유하고 있으면 마지막에 양도하는 1채를 제외하고 먼저 양도하는 나머지 3채는 양도소득세가 발생하는 것으로 알고 있다. 그러나 주택의 처분순서에 따라 양도소득세 차이가 발생할 수 있다. 따라서 핵심 절세의 기술은 규정을 꼼꼼히 살펴 양도소득세를 최소화하는 것이다.만일 집 1채를 보유하고 있는 주택보유자가 새로운 주택을 취득

1. 매입세액공제를 받기 위해서는 자기 사업을 위해 사용되었거나 사용될 재화 및 용역에 대한 것이어야 합니다.2. 매입세액을 공제받기 위해서는 적격증빙인 세금계산서 및 신용카드, 현금영수증을 사용하여야 합니다.3. 사업에 관하여 재화와 용역을 공급받고 거래 징수하였더라도 일정한 경우매입세액이 불공제되는 경우가 있습니다. ① 세금계산서 미수취 및 불명분 매입세액② 매입처별세금계산서 합계표 미제출 불명분매입세액③ 사업무관 매입세액④ 비사업용 소형승용차 구입 및 유지에 관한 매입세액⑤ 접대비 관련 매입세액⑥ 면세사업 관련 매입세액⑦ 토지

8.2 부동산 대책 이후 양도세 및 보유세 강화 추진 정책이 잇따라 발표되면서 다주택자들이 증여에 많은 관심을 가지게 되었다. 최근 필자도 증여에 관한 세무상담을 받았는데, 많은 사람들이 부동산을 증여하는 경우 증여가액을 공시가격으로 평가하면 되는 것으로 잘못 생각하고 있다. 그러나 세법에서는 상속 및 증여재산의 평가는 상속개시일 또는 증여일 현재의 시가에 따른다고 되어 있다.시가란 무엇?시가는 불특정 다수인 간에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우에 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액이다. 증여재산의 경우에는 평가기준일 전후 3개월간

1. 자녀에게 증여시 증여로 보지 않는 금액- 10년간 5000만원(미성년자 2000만원)까지 세금을 부과하지 않는다. 이 규정을 활용하면 자녀가 서른 살에 결혼한다고 가정할 경우 자녀 명의로 1억4000만원 이상의 자산을 증여신고를 통해 보유할 수 있다.태어났을 때 2000만원, 만 열 살이 되는 해에 2000만원, 만 19세가 되는 해에 추가 3000만원, 20세가 되는 해에 2000만원, 30세가 되는 해에 5000만원을 각각 자녀 명의 계좌에 이체하고 증여신고를 하면 된다. 하지만 증여세법의 기본을 모른 상태에서 증여신고를

A씨는 20년전 아버지와 함께 살던 단독주택을 아버지가 돌아가시면서 상속받아 등기등록을 하였다. 그 후 취직을 하여 알뜰살뜰 저축한 돈으로 10년 전 작은 아파트를 장만하였다. 그런데 이번에 아파트를 팔아야 할 사정이 생겨 혹시나 해서 양도소득세를 알아본 결과 1세대 2주택에 해당되어 아파트에 대해서 양도소득세를 내야 한다는 사실을 알게 되었다.A씨는 상속받은 주택이 자신의 명의로 되어 있기는 하지만 상속으로 인해서 자신의 의지와 상관없이 보유하게 된 주택이므로 주택 수 계산에서 빼야 한다고 생각하고 있었던 것이다.주택 수 계산에서

A씨는 20년 전에 5천만원에 매입한 토지를 보유하고 있는데, 이 토지를 아버지(B) 소유의 아파트와 교환하려고 하고 있다. 현재 A씨의 토지는 기준시가가 1.5억원이며, 아버지 B씨의 아파트는 취득가액은 1.5억원이고 현재 공동주택 공시가격이 1.7억원이며 매매사례가액은 2.5억원이다. A씨와 B씨는 토지와 아파트를 교환하면서 그 차액은 주고받지 않을 계획이다.만약 A씨와 B씨가 두 부동산의 차액을 주고받지 않고 교환할 경우 A씨와 B씨의 양도소득세는 어떻게 될 것인가?A씨가 납부해야 할 세금 계산A씨는 5천만원에 매입한 시가 1

간이과세란?간이과세는 주로 최종 소비자를 대상으로 사업을 영위하는 업종 중에서 매출액이 연간 4,800만원에 미달하여 사업규모가 영세한 사업자에 대하여 세법 지식이나 기장능력이 부족한 점을 감안하여 납세의무 이행에 편의를 도모하고 세부담 등을 덜어주기 위하여 공급대가에 업종별 부가가치율 및 세율을 적용하여 간편한 방법으로 부가가치세를 신고납부할 수 있도록 하는 제도이다.간이과세자 세금계산서 발행 불가반면 간이과세자가 되면 세금계산서 발행을 할 수 없고, 거래의 증빙으로 영수증을 발행하도록 되어 있다. 그런데 간이과세자들 중에는 최종

다세대 주택을 취득한 후 다가구 주택으로 ‘용도변경’한다면, 이를 1세대 1주택으로 인정 받을 수 있을까? 세금을 한 푼이라도 줄이고 싶었던 화수분씨는 이 문제를 국세청에 직접 문의하기로 했다. 국세청은 "2년 이상 보유한 다세대주택을 소유한 1세대가 다가구주택으로 용도변경해 하나의 매매단위로 양도하는 경우, 용도변경일로부터 2년 이상 보유하고 양도하면 단독주택으로 보아 1세대 1주택 비과세 혜택을 적용한다"고 회신했다.다가구 vs 다세대, 비과세 혜택 받으려면?현행 세법에 따르면 1세대가 국내에 1주택을 보유하고 보유기간이 2년

부동산 매매거래 과정에서 매도자가 양도소득금액을 줄이기 위하여 양도가액을 낮춰서 거짓 계약하고 그 금액으로 신고하는 것이 좋겠느냐는 제의를 매수자에게 하는 경우가 종종있다. 결론부터 말하자면 큰일날 소리다.여기서 말하는 거짓 계약이란 간혹 뉴스에 나온 것처럼 양도자의 양도소득세를 줄이기 위하여 실제 양도가액보다 양도가액을 낮춰서 작성하는 Down 계약서,