[당진신문=정제득 세무사]요즘 들어 상속세에 대한 관심으로 인하여 증여를 염두하고 있는 고액자산가들이 많다. 사망 전에 사전 증여 시 상속세 납부보다 유리한지 판단하는 것이다.우선 자녀에게 10년 내 5천만 원까지는 증여재산공제 대상이므로 납부세액은 없다. 그러나 상속세 계산 시 10년 내 상속인에게 증여한 재산가액을 합산하는 것을 염두에 두어야 한다.그렇다면 어떤 절세방안이 있을까? 조부가 자녀가 아닌 손자에게 세대생략 증여를 하는 방법이 있다.1. 세대생략 증여수증자가 증여일 현재 증여자의 자녀가 아닌 직계비속에 해당되어야 한다

[당진신문=정제득 세무사](1) 상속재산에서 차감하는 채무의 적용요건▷상속개시일 현재 실제 존재하는 채무일 것▷상속개시일 현재 기준 피상속인의 채무일 것▷상속인이 실제로 부담하는 채무일 것▷상속개시일 전 10년(5년) 이내의 증여채무가 아닐 것(2) 사례로 분석해보기한 분 남은 어머니가 돌아가시고 나서 상속세를 신고하고자 세무사를 찾은 A씨는 생전 어머니 소유의 전세를 둔 아파트가 한 채, 월세를 둔 아파트가 한 채, 총 두 채를 상속받고자 한다. 상담을 받다 보니 생각보다 상속세가 덜 나온다는 얘기를 들었다. 상속재산에서 전세의

[당진신문=정제득 세무사]1. 다주택자가 다른 주택을 매도하고 최종적으로 1주택이 된 날로부터 2년이상 보유해야 비과세 혜택 (개정 시행령은 2021년 1월1일 양도분부터 적용)1세대 1주택 비과세 요건으로서 2년 보유기간 산정시 다주택 보유 기간은 제외하고 1주택이 된 이후부터 보유한 기간만 인정(종전: 다주택자인 경우에도 주택을 모두 양도하고 최종적으로 남은 1주택의 보유 기간이 취득일로부터 2년 이상일 경우 1세대 1주택 비과세 가능)2. 장기임대주택을 보유한 다주택자는 2년 이상 본인이 거주한 주택을 양도할 때 최초 거주 주

[당진신문=정제득 세무사]사전증여란 상속개시일전 사전에 상속한 재산을 말하는 것이다. 그런데 왜 피상속인 사망 후 자연스럽게 상속이 개시되는데 굳이 번거롭게 사전에 증여를 할까? 그 이유는 다음과 같은 2가지 이유가 있기 때문이다.1.상속세재원 마련피상속인이 예외적인 경우를 제외하고 불시에 사망하여 상속이 개시되는 경우가 많은데 이런 경우 상속세는 10~50%의 세율이 적용되므로 상속세를 납부할 재원이 부족한 경우가 많고 이런 경우 상속세 제원 마련을 위해서 상속재산을 헐값에 처분하거나 상속재산으로 물납을 하는 경우가 많이 있다.이

[당진신문=정제득 세무사]부가가치세법상 공급자는 재화나 용역을 공급하는 시기에 공급받는 자 앞으로 세금계산서를 발행해야 된다. 여기서 용역이 공급되는 시기는 역무의 제공이 완료되는 때이거나 시설물 등 재화가 사용되는 때가 된다. 건설이나 부동산임대업은 용역을 제공하는 것으로 업종의 특성을 감안하여 용역의 공급시기를 달리 적용하고 있다.1) 월별, 분기별 및 반기 별로 발행해야 하는 경우간혹 임대사업자가 매월 임차료를 받기로 계약 했으나 매월 세금계산서를 발행하는 것이 번거롭다고 6개월치 또는 1년치를 합산한 총액을 세금계산서 1장으

[당진신문=정제득 세무사]2. 상속세 및 증여세법의 규정상속세 및 증여세법에서는 상속세의 부과 대상으로 단순한 재산의 상속뿐 아니라 아래의 사항에 대해서도 동 법을 적용한다.(1) 유증-유언에 의한 증여(2) 사인증여-증여자의 사망으로 효력이 발생하는 증여(3) 상속 재산의 분여-피상속인을 간호하는 등의 특별한 관계에 있는 사람에게 준 재산(4) 사전증여재산-피상속인이 상속인에게 상속 개시일 이전 10년 이내 증여한 재산과 피상속인이 상속인이 아닌 사람에게 상속 개시일 이전 5년 이내에 증여한 재산1) 퇴직금 등의 상속재산 포함 여

[당진신문=정제득 세무사]상속은 자연인의 사망으로 개시되며 이와 관련하여 상속 순위와 각 상속인의 상속 지분 등의 절차 등은 민법 ‘제5편 상속’에서 모든 규정을 정하고 있다. 반면 상속에 따른 상속세는 ‘상속세 및 증여세법’에서 상속재산의 평가 등을 규정하고 있다. 또한 민법에 따른 상속 절차에 상속세만 부과되는 것은 아니며 경우에 따라 증여세가 부과되기도 한다. 물론 취득세 부과 대상인 토지 등의 상속 등기 등록에 따른 취득세 등이 부과된다.1. 민법상의 규정(1) 상속 우선 순위 상속이 개시된 때에 피상속인의 재산을 누가 상속

[당진신문=정제득 세무사 ]▶ 기한연장 사유(국세기본법 시행령 제2조)- 납세자가 화재·전화, 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우- 납세자 또는 그 동거가족이 질병으로 위중하거나 사망하여 상중인 경우- 납세자가 그 사업에서 심각한 손해를 입거나, 그 사업이 중대한 위기에 처한 경우(납부의 경우만 해당한다)- 정전, 프로그램의 오류, 그밖의 부득이한 사유로 한국은행(그 대리점을 포함한다) 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 경우- 금융회사 등(한국은행 국고대리점 및 국고수납대리점인 금융기관 등만 해당한다) 또는

[당진신문=정제득 세무사] 상속재산의 취득가액은 원칙적으로 시가로 평가합니다. 시가란 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액입니다. 시가로 인정되는 금액은 매매사례가액, 감정가액, 보상가액, 경매가액, 공매가액 등이며 시가를 산정하기 어려운 경우에는 기준시가로 평가하게 됩니다.상속세 신고할 때 상속재산을 어떻게 평가하는 지에 따라 추후 따라올 수 있는 문제에 대해서 알려드리겠습니다.1. 아파트 등의 공동주택은 매매사례가액으로 평가한다.일반적으로 아파트나 연립주택 등 공동주택의 경우는

2018년 주택가격 상승에 따라 시행된 주택가격 안정화 대책에 따라 2019년도부터는 양도소득세가 더 한층 강화되어 주택을 양도하는 경우 더 한층 세심한 주의가 필요하다. 특히 1세대 1주택자에 대한 비과세 요건을 강화하였으므로 1세대 1주택자라고 하여 막연히 세부담이 없다고 생각하면 낭패를 당할 수 있으므로 비과세 요건에 대하여 정확히 이해하고 있어야 한다.1세대 1주택자의 ‘1세대 범위’를 명확화1세대의 의미는 동일한 주소지에서 생계를 같이 하고 있는 자와 함께 구성하는 가족단위를 의미하고 있고 부부간에는 세대를 달리 하고 있어

[당진신문=정제득 세무사]대학가에서 PC방을 개업한 개인사업자 A는 컴퓨터 및 프로그램 구매와 인테리어 등에 4억원 가량을 썼다. A가 부가가치세 확정신고를 하게 되면 4천만원의 환급세액이 발생하겠지만, 환급을 받으려면 일정 기간을 기다려야 한다. 은행대출로 사업자금을 충당했기 때문에 A는 한 푼이 아쉬운 상황이다. 하루라도 빨리 부가세를 환급받을 수 있는 방법이 없을까?이런 경우 ‘조기환급신고’를 활용하면 환급을 신속하게 받아 사업자금으로 운용할 수 있습니다.1. 부가가치세 조기환급제도란?일반적으로 부가가치세 납부세액을 계산함에

[당진신문=정제득 세무사]A씨는 현재 수도권 조정대상지역에 2주택을 보유 중입니다. 그런데 최근 부동산 시장에서 거래가 끊겨 기존 주택을 팔지 못해 일시적 1세대 2주택 비과세 혜택을 받지 못하게 됐습니다. 나중에 과세될 양도소득세 때문에 걱정하고 있었는데 주변 얘기를 들어보니 장기임대주택으로 등록을 하면 장기임대주택은 주택 수에서 제외한다는 이야기를 듣고 당장 신청하려고 합니다. 그러면 장기 임대주택으로 등록만 하면 양도소득세가 많이 줄어들까요?거주주택 양도 시에는 비과세1개의 주택은 거주를 하고 나머지 1개의 주택은 장기임대주택

[당진신문=정제득 세무사]주택자 정진경 씨는 10년 이상 보유한 A주택은 2020년 1월에 양도하고, 5년 이상 거주한 B주택은 2021년 1월에 양도할 계획이다. B주택을 양도할 때는 1세대 1주택자기 때문에 양도세도 내지 않을 것이라고 생각하고 있다. 그러나 정 씨는 절세 계획을 다시 세워야 한다. 2021년부터는 1세대 1주택자를 2년 이상 유지해야 양도세가 비과세되도록 세법이 바뀌었기 때문이다.2021년부터 2년간 1주택 유지해야 비과세2019년 세법 개정 내용 중에 가장 큰 변화중의 하나가 바로 1세대 1주택 양도세 비과세

[당진신문=정제득 세무사]▶폐가 또는 멸실주택은 주택으로 보지 않는다but 재건축, 재개발시 관리처분인가계획 이전과 이주 후 멸실된 경우라고 하더라도 주택수에 포함한다.vs 구주택 멸실 후 임의재건축 공사중인 경우 주택 해당여부- 재건축인 상태에서 양도를 한 경우에는 나대지의 양도로 보아야 하므로 1세대 1주택 비과세 규정을 적용할 수 없으며, 철거된 건물에 대하여 필요경비로 산입할 수 없다. 또한 다른 주택을 처분하는 경우에는 현실적으로 주택이 존재하지 아니하므로 거주자의 주택수 계산에서 제외된다.▶ 오피스텔- 일반사업자로 등록하

[당진신문=정제득]1. 절세차원개인사업자가 법인전환을 하는 이유는 크게 외형 확장효과와 세금 절세목적이라고 볼 수 있다. 왜냐하면 소득금액이 2억원인 경우 단순하게 계산시 법인은 10%세율이 적용되기 때문이다.하지만 자세히 들여다보면 그걸로 끝이 나는 것이 아니다.대표가 가져가는 급여에 대해서 대표는 종합소득세를 납부해야 해서 결국은 법인세율과 대표의 종합소득세율까지 합쳐서 비교를 해보아야 한다.2. 각종세액공제차이부가세 면세 매입분에 대한 의제매입세액공제율과 신용카드매출액에 대한 세액공제율 차이개인음식점 의제매입세액공제율 : 9/

[당진신문=정제득 세무사]A는 지난 2011년 6월 경기도 소재 아파트를 4억원에 취득했다. 그 아파트는 전세를 주고 A는 서울에 거주중이다. 그는 대출 이자도 감당하기 힘들던 차에 갑작스레 자금이 필요하게 되어 이번 에 다른 이에게 5억원에 팔려고 계획 중이다.사전에 준비한 양도소득세의 절세효과A씨는 양도소득세가 걱정이 되었다. 그래서 최대한 절세할 수 있는 방법을 찾기 위해 세무전문가를 찾았다. 세무대리인은 실거래가액으로 신고할 때에는 취득할 당시에 지출한 취∙등록세 등 부대비용과 보유기간 동안 지출된 자본적지출비용 영수증이 있

[당진신문=정제득 세무사]개인사업자 장수완 씨는 자기만의 장사수완으로 매출을 많이 올렸지만 그만큼 내야 할 세금 부담도 커져서 고민이다. 그는 집에서 놀고 있는 백수 아들 둘을 떠올리고는 ‘아들을 공동사업자로 올려 수입을 분배하면 세금을 줄일 수 있겠다’고 생각했다. 자신의 아이디어에 매우 만족한 장 씨. 그러나 얼마 후 그는 세금 폭탄을 맞게 된다.공동사업합산과세일반적으로는공동사업장별로 계산한 소득금액을 '개인단위 과세의 원칙'에 따라 각 사업자 간에 약정된 손익분배비율(약정된 손익분배 비율이 없는 경우 지분비율을

[당진신문=정제득 세무사]얼마 전 유명 연예인들의 가족관련 채무 문제로 ‘빚투’ 논란이 빈번하게 발생했다. 부모의 책임을 부담하지 않으려는 일부 연예인들의 태도를 본 대중은 거센 비난의 화살을 퍼부었다. 그런데 가족들의 채무를 대신 정리 해 줄 경우 세법상 증여로 간주될 수도 있는 것을 생각하면 그들을 마냥 비난할 수도 없을 것 같다.채무 면제의 증여세 과세 요건채권자로부터 채무를 면제받거나 채무를 제 3자가 인수 또는 대신 변제하면 채무자는 타인으로부터 채무액 상당액만큼 증여 받은 것과 동일하다. 이 경우 채무자가 사업자라면 채무

[당진신문=정제득 세무사][매출]○비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락○현금영수증 실제 발행금액과 현금영수증 신고 매출금액과 불일치○과ㆍ면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고○영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출○일반 과세자에서 간이납세자로 과세유형이 변경된 경우 일반 과세자로 공제받았던 매입세액을 재고납부세액으로 추가 납부해야하나 신고 누락[매입]○면세ㆍ간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제○사업과 관련 없이 사용한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제○거래처 접

[당진신문=정제득 세무사]일반과세자와 간이과세자는 세금의 계산방법 및 세금계산서 발급가능여부 등이 차이를 두고 있으므로 사업자등록 시에 어떤 유형으로 사업자등록신청을 하는 것이 유리한지에 대하여 충분히 검토해볼 필요가 있습니다.(1)일반과세자일반과세자는 사업과 관련된 물품 등을 구입하면서 받은 매입세금계산서상의 매입세액을 전액 공제받을 수 있으며, 매출에 대해서는 매출세금계산서도 발행할 수 있습니다. 또한, 부가가치세에 대해서 매입이든 매출이든 10%의 세율을 적용받습니다. 따라서 연간매출액이 4,800만원 이상으로 예상되거나, 간