[당진신문=정제득 세무사]개인사업자들이 사업을 시작하면서 홈택스에 사업용 신용카드를 등록하고 사용하고 있다. 그런데 사업자들이 착각하는 것이 무조건 등록된 신용카드를 사용하면 사업용 경비로 인정받는 것으로 잘못 알고 있다. 개인적인 용도로 지출한 것은 나중에 세무조사 시 사업용 경비가 아니므로 필요경비 불산입으로 처리될 수 있다.개인사업자들이 알아야 할 사업용 경비에 대해서 살펴보자.1. 사업에 사용된 비용같은 물건을 사더라도 사업에 사용한 것만이 경비로 인정받을 수 있다. 즉 세탁기를 사더라도 집에서 사용하면 가사경비이지만 회사에

[당진신문=정제득 세무사]1세대 1주택자도 형편에 따라 다른 곳으로 이주하기 위하여 대체주택을 취득할 수도 있고 근무지이전이나 부모봉양이나 결혼 등으로 1세대 2주택자가 되는 경우가 있다. 그래서 국민의 거주이전의 자유를 보장하기 위하여 일시적으로 1세대 2주택자가 되는 경우 비과세 특례를 적용하고 있다.1) 일시적 2주택 특례국내에 1주택을 소유한 1세대가 그 주택을 양도하기 전에 다른 주택을 취득하여 일시적으로 2주택이 된 경우 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 다른 주택을 취득하고 그 다른 주택을 취득한 날부터

[당진신문=정제득 세무사]사업자는 물론 개인도 제일 두려워하는 것은 아마도 세무조사 대상자로 선정되는 것이다. 그래서 성실하게 신고한 경우에도 털면 먼지 안 나는 것은 없기 때문에 은근히 불안하고 근간에는 고소득자들의 부의 편법 증여에 대한 세무조사가 대폭 강화되고 있기 때문이다. 그러나 또 한편 최근에는 납세자의 권익을 보장하기 위해 납세자에게 과도하게 불리한 세무조사 규정은 개선되어 있어 세무조사에 대한 막연한 두려움 보다는 기본적인 사항 등을 숙지한 후 적절한 사후 대응을 취하는 것이 중요하다.1) PCI 시스템과세관청에서 세

[당진신문=정제득 세무사]미술품, 넓게 말해 서화.골동품(골동품은 제작 후 100년이 넘은 것에 한정)의 양도로 발생하는 소득(개당.점당 또는 조당 양도가액이 6천만원 이상인 것을 대상으로 하며, 양도일 현재 생존해 있는 국내 원작자의 작품은 제외)에 대해서는 현행 세법상 기타소득으로 소득세를 과세한다.물론 문화재보호법에 따른 국가지정문화재로 지정된 서화.골동품의 양도로 발생하는 소득이나 서화. 골동품을 박물관 또는 미술관에 양도함으로써 발생하는 소득은 세법상 양도소득 비과세 대상으로 규정하고 있지만, 일반적으로 거래가 이루어지는

[당진신문=정제득 세무사]최근 장기임대주택 등록한 사업자가 많아지면서 재산세 감면에 대한 관심도 높아지고 있다. 주택임대사업자로서 재산세 고지서를 받으면 세법에 따른 감면 적용 여부를 확인하고, 제대로 고지되었는지 확인해보는 것이 좋다.재산세 감면은 지방세특례제한법에 2가지 조문으로 규정되어 있다. 첫째로 지방세특례제한법 제31조의 3 장기임대주택 등에 대한 재산세 감면이 있다.장기임대주택 등에 대한 재산세 감면(지방세특례제한법 제31조의3)8년 이상 장기임대주택으로 등록한 주택임대사업자가 공동주택 2세대 이상 또는 오피스텔 2세대

[당진신문=정제득 세무사]최근 부동산 시장에서 주택에 대한 규제가 강화되면서 상업용 부동산에 대한 관심이 커지고 있다. 특히 1인 가구 증가에 따라 오피스텔은 주거용으로 사용되기도 하고 업무용으로 사용되기도 하기 때문에 주택의 규제를 벗어날 수 있다는 생각에 주목을 받고 있는 것이다.주거용 오피스텔이라 불리는 오피스텔도 건축 허가 당시에는 업무용 시설로 분류된다. 따라서 취득세도 업무용 건물의 취득세율을 적용받게 되고, 일반과세자로 임대사업자 등록을 하게 되면 건물분 부가가치세에 대해서도 매입세액공제를 받을 수 있는 것이다.반면 오

[당진신문=정제득 세무사]#. 오랜만에 친구에게서 전화가 와서 다짜고짜 상담을 요청했다. 아버지가 오랫동안 유일하게 보유했던 건물인 다가구주택 한 채를 최근 매도했는데, 당연히 1주택이어서 세금이 발생하지 않으리라고 철석같이 믿고 있었단다. 그러다 세무서 근처에 가실 일이 있어 근처 안면이 있는 세무사사무실에서 상담을 받아 보니 세금이 나올 수 있다는 말씀을 들으시고 걱정이 이만저만 아닌 것이다.다가구주택에 대한 1세대 1주택 비과세를 판단함에 있어 주의해야 할 사항이 여러 가지가 있다.일반적인 1세대1주택 비과세요건우선 1세대1주

[당진신문=정제득 세무사]요즘 들어 상속세에 대한 관심으로 인하여 증여를 염두하고 있는 고액자산가들이 많다. 사망 전에 사전 증여 시 상속세 납부보다 유리한지 판단하는 것이다.우선 자녀에게 10년 내 5천만 원까지는 증여재산공제 대상이므로 납부세액은 없다. 그러나 상속세 계산 시 10년 내 상속인에게 증여한 재산가액을 합산하는 것을 염두에 두어야 한다.그렇다면 어떤 절세방안이 있을까? 조부가 자녀가 아닌 손자에게 세대생략 증여를 하는 방법이 있다.1. 세대생략 증여수증자가 증여일 현재 증여자의 자녀가 아닌 직계비속에 해당되어야 한다

[당진신문=정제득 세무사](1) 상속재산에서 차감하는 채무의 적용요건▷상속개시일 현재 실제 존재하는 채무일 것▷상속개시일 현재 기준 피상속인의 채무일 것▷상속인이 실제로 부담하는 채무일 것▷상속개시일 전 10년(5년) 이내의 증여채무가 아닐 것(2) 사례로 분석해보기한 분 남은 어머니가 돌아가시고 나서 상속세를 신고하고자 세무사를 찾은 A씨는 생전 어머니 소유의 전세를 둔 아파트가 한 채, 월세를 둔 아파트가 한 채, 총 두 채를 상속받고자 한다. 상담을 받다 보니 생각보다 상속세가 덜 나온다는 얘기를 들었다. 상속재산에서 전세의

[당진신문=정제득 세무사]1. 다주택자가 다른 주택을 매도하고 최종적으로 1주택이 된 날로부터 2년이상 보유해야 비과세 혜택 (개정 시행령은 2021년 1월1일 양도분부터 적용)1세대 1주택 비과세 요건으로서 2년 보유기간 산정시 다주택 보유 기간은 제외하고 1주택이 된 이후부터 보유한 기간만 인정(종전: 다주택자인 경우에도 주택을 모두 양도하고 최종적으로 남은 1주택의 보유 기간이 취득일로부터 2년 이상일 경우 1세대 1주택 비과세 가능)2. 장기임대주택을 보유한 다주택자는 2년 이상 본인이 거주한 주택을 양도할 때 최초 거주 주

[당진신문=정제득 세무사]사전증여란 상속개시일전 사전에 상속한 재산을 말하는 것이다. 그런데 왜 피상속인 사망 후 자연스럽게 상속이 개시되는데 굳이 번거롭게 사전에 증여를 할까? 그 이유는 다음과 같은 2가지 이유가 있기 때문이다.1.상속세재원 마련피상속인이 예외적인 경우를 제외하고 불시에 사망하여 상속이 개시되는 경우가 많은데 이런 경우 상속세는 10~50%의 세율이 적용되므로 상속세를 납부할 재원이 부족한 경우가 많고 이런 경우 상속세 제원 마련을 위해서 상속재산을 헐값에 처분하거나 상속재산으로 물납을 하는 경우가 많이 있다.이

[당진신문=정제득 세무사]부가가치세법상 공급자는 재화나 용역을 공급하는 시기에 공급받는 자 앞으로 세금계산서를 발행해야 된다. 여기서 용역이 공급되는 시기는 역무의 제공이 완료되는 때이거나 시설물 등 재화가 사용되는 때가 된다. 건설이나 부동산임대업은 용역을 제공하는 것으로 업종의 특성을 감안하여 용역의 공급시기를 달리 적용하고 있다.1) 월별, 분기별 및 반기 별로 발행해야 하는 경우간혹 임대사업자가 매월 임차료를 받기로 계약 했으나 매월 세금계산서를 발행하는 것이 번거롭다고 6개월치 또는 1년치를 합산한 총액을 세금계산서 1장으

[당진신문=정제득 세무사]2. 상속세 및 증여세법의 규정상속세 및 증여세법에서는 상속세의 부과 대상으로 단순한 재산의 상속뿐 아니라 아래의 사항에 대해서도 동 법을 적용한다.(1) 유증-유언에 의한 증여(2) 사인증여-증여자의 사망으로 효력이 발생하는 증여(3) 상속 재산의 분여-피상속인을 간호하는 등의 특별한 관계에 있는 사람에게 준 재산(4) 사전증여재산-피상속인이 상속인에게 상속 개시일 이전 10년 이내 증여한 재산과 피상속인이 상속인이 아닌 사람에게 상속 개시일 이전 5년 이내에 증여한 재산1) 퇴직금 등의 상속재산 포함 여

[당진신문=정제득 세무사]상속은 자연인의 사망으로 개시되며 이와 관련하여 상속 순위와 각 상속인의 상속 지분 등의 절차 등은 민법 ‘제5편 상속’에서 모든 규정을 정하고 있다. 반면 상속에 따른 상속세는 ‘상속세 및 증여세법’에서 상속재산의 평가 등을 규정하고 있다. 또한 민법에 따른 상속 절차에 상속세만 부과되는 것은 아니며 경우에 따라 증여세가 부과되기도 한다. 물론 취득세 부과 대상인 토지 등의 상속 등기 등록에 따른 취득세 등이 부과된다.1. 민법상의 규정(1) 상속 우선 순위 상속이 개시된 때에 피상속인의 재산을 누가 상속

[당진신문=정제득 세무사 ]▶ 기한연장 사유(국세기본법 시행령 제2조)- 납세자가 화재·전화, 그 밖의 재해를 입거나 도난을 당한 경우- 납세자 또는 그 동거가족이 질병으로 위중하거나 사망하여 상중인 경우- 납세자가 그 사업에서 심각한 손해를 입거나, 그 사업이 중대한 위기에 처한 경우(납부의 경우만 해당한다)- 정전, 프로그램의 오류, 그밖의 부득이한 사유로 한국은행(그 대리점을 포함한다) 및 체신관서의 정보통신망의 정상적인 가동이 불가능한 경우- 금융회사 등(한국은행 국고대리점 및 국고수납대리점인 금융기관 등만 해당한다) 또는

[당진신문=정제득 세무사] 상속재산의 취득가액은 원칙적으로 시가로 평가합니다. 시가란 불특정 다수인 사이에 자유롭게 거래가 이루어지는 경우 통상적으로 성립된다고 인정되는 가액입니다. 시가로 인정되는 금액은 매매사례가액, 감정가액, 보상가액, 경매가액, 공매가액 등이며 시가를 산정하기 어려운 경우에는 기준시가로 평가하게 됩니다.상속세 신고할 때 상속재산을 어떻게 평가하는 지에 따라 추후 따라올 수 있는 문제에 대해서 알려드리겠습니다.1. 아파트 등의 공동주택은 매매사례가액으로 평가한다.일반적으로 아파트나 연립주택 등 공동주택의 경우는

2018년 주택가격 상승에 따라 시행된 주택가격 안정화 대책에 따라 2019년도부터는 양도소득세가 더 한층 강화되어 주택을 양도하는 경우 더 한층 세심한 주의가 필요하다. 특히 1세대 1주택자에 대한 비과세 요건을 강화하였으므로 1세대 1주택자라고 하여 막연히 세부담이 없다고 생각하면 낭패를 당할 수 있으므로 비과세 요건에 대하여 정확히 이해하고 있어야 한다.1세대 1주택자의 ‘1세대 범위’를 명확화1세대의 의미는 동일한 주소지에서 생계를 같이 하고 있는 자와 함께 구성하는 가족단위를 의미하고 있고 부부간에는 세대를 달리 하고 있어

[당진신문=정제득 세무사]대학가에서 PC방을 개업한 개인사업자 A는 컴퓨터 및 프로그램 구매와 인테리어 등에 4억원 가량을 썼다. A가 부가가치세 확정신고를 하게 되면 4천만원의 환급세액이 발생하겠지만, 환급을 받으려면 일정 기간을 기다려야 한다. 은행대출로 사업자금을 충당했기 때문에 A는 한 푼이 아쉬운 상황이다. 하루라도 빨리 부가세를 환급받을 수 있는 방법이 없을까?이런 경우 ‘조기환급신고’를 활용하면 환급을 신속하게 받아 사업자금으로 운용할 수 있습니다.1. 부가가치세 조기환급제도란?일반적으로 부가가치세 납부세액을 계산함에

[당진신문=정제득 세무사]A씨는 현재 수도권 조정대상지역에 2주택을 보유 중입니다. 그런데 최근 부동산 시장에서 거래가 끊겨 기존 주택을 팔지 못해 일시적 1세대 2주택 비과세 혜택을 받지 못하게 됐습니다. 나중에 과세될 양도소득세 때문에 걱정하고 있었는데 주변 얘기를 들어보니 장기임대주택으로 등록을 하면 장기임대주택은 주택 수에서 제외한다는 이야기를 듣고 당장 신청하려고 합니다. 그러면 장기 임대주택으로 등록만 하면 양도소득세가 많이 줄어들까요?거주주택 양도 시에는 비과세1개의 주택은 거주를 하고 나머지 1개의 주택은 장기임대주택

[당진신문=정제득 세무사]주택자 정진경 씨는 10년 이상 보유한 A주택은 2020년 1월에 양도하고, 5년 이상 거주한 B주택은 2021년 1월에 양도할 계획이다. B주택을 양도할 때는 1세대 1주택자기 때문에 양도세도 내지 않을 것이라고 생각하고 있다. 그러나 정 씨는 절세 계획을 다시 세워야 한다. 2021년부터는 1세대 1주택자를 2년 이상 유지해야 양도세가 비과세되도록 세법이 바뀌었기 때문이다.2021년부터 2년간 1주택 유지해야 비과세2019년 세법 개정 내용 중에 가장 큰 변화중의 하나가 바로 1세대 1주택 양도세 비과세