A씨는 주택에 대한 세법 변화에 대단히 관심이 많아서, 5년간의 양도소득세가 감면이 되기도 하면서 1세대1주택 여부를 판단할 때 보유주택으로 보지 않는다고 하는 미분양주택(갑 주택)을 2013.11.30.에 취득하여 지금까지 보유하고 있다.갑주택은 1세대1주택 판단할 때 보유주택으로 보지 않으므로 추가로 주택을 취득한다고 해도 2년 보유만 하고 팔면 양도소득세 비과세를 받을 수 있기 때문에 마침 적당한 아파트(을 아파트)가 매물이 나타나 추가로 취득하기로 하고 계약까지 마친 상태에서 잔금만 남겨두고 있었는데 2017.8.2 부동산

성립 또는 확정된 납세의무는 납세의무자가 납부를 하거나 충당을 함으로써 소멸 하는 것이 일반적이다. 그러나 국세청이 부과취소를 하거나 국세부과의 제척기간 만료 및 국세징수권 소멸시효의 완성으로 소멸하기도 한다. 국세부과의 제척기간이란 국가가 결정, 경정결정 및 부과취소를 할 수 있는 기간을 의미한다. 국세청은 납세의무자에게 세금을 언제까지 부과할 수 있을까?부정행위에 대해 10년간 부과 가능① 납세자가 사기나 그 밖의 부정한 행위로 국세를 포탈(逋脫)하거나 환급ㆍ공제받은 경우 그 국세를 부과할 수 있는 날부터 10년간 부과할 수 있

주택은 국민들의 생활에 필수적인 의식주의 하나에 해당하기 때문에 정부는 국민들의 주거생활 안정을 위하여 민간에서 임대하는 주택으로 인하여 발생하는 소득에 대해 다양한 혜택을 주고 있다.① 주택임대소득 총수입금액 2,000만원 이하는 2018년까지 비과세주택임대로 인한 수입금액이 2,000만원 이하일 경우에는 전액 비과세 되지만, 수입금액이 2,000만원에서 1원이라도 초과하는 경우에는 전액이 과세대상이 되는 것에 주의해야 한다. 또한 공동사업의 경우 구성원 개인별로 분배된 수입금액이 2,000만원 이하인지 여부로 비과세 여부를 판단

상속 후 협의분할로 인한 상속분 초과 취득의 경우 증여세 과세 여부에 대해 살펴보자.1.당초 상속분을 초과하여 취득하는 재산가액은 증여재산에 해당공동상속인이 상속개시 후 상속재산을 최초로 협의분할에 의하여 상속인이 자기의 법정상속지분을 초과하여 상속재산을 취득하더라도 그 초과 취득분에 대하여는 상속재산의 분할에 해당하므로 증여세를 과세하지 아니한다.민법상 상속재산은 언제든지 협의분할이 가능하고 그 효력은 상속개시 당시로 소급효가 인정되고 있다. 그러나 상증법에서는 상속개시 후 상속재산에 대하여 등기, 등록, 명의개서 등에 의하여 각

궁극적으로 대부분의 사람들은 자기의 재산을 사후에 상속하기를 원한다. 자녀들에게 재산을 물려주고 싶어 한다.부동산을 처분해서 물려주려면 양도소득세와 상속세 및 증여세를 모두 부담해야 한다. 그러나 부동산을 양도하지 않고 그대로 증여한다면 적어도 양도세는 아낄 수가 있다.그럼 가족 간에 증여와 매매로 부동산을 이전하는 방법을 생각해보자증여와 매매란 무엇인가? 어떤 물건이 움직일 때 반대급부, 즉 대가의 수반이 따르지 않으면 증여가 되며 이 경우 증여세납세의무가 수증자에게 발생한다.반대급부, 즉 대가가 지불된다면 양도가 되며 양도차익에

올해 4월 1일 이후 양도소득세가 많이 개편되어 다주택자가 조정지역에서 양도하는 경우 1세대 2주택인 경우 장기보유 특별공제 없이 기본세율에 10%를 더해 중과하고 1세대 3주택인 경우 장기보유 특별공제 없이 기본세율에 20%를 더해 중과하게 된다.이로 인해서 다주택자들은 4월1일전에 양도하거나 임대주택사업자로 등록하여 향후에 양도에 대비하였을 것이다.이렇게 임대주택사업자로 등록한 경우는 사후관리를 잘해야 문제없이 양도세 중과를 피할 수 있고 만약 사전조치를 취하지 않은 경우에도 최대한 절세할 수 있는 방법을 찾아야 할 것이다.1.

2017. 8. 2부터 시행된 다주택자 중과세 정책과 관련되어 다주택 보유자들의 세부담 경감을 위한 주택임대사업 등록 활성화 정책에 따라 2018년 3월 한달 동안에만 임대사업등록자가 35,000여명에 이르러 사상 최대의 등록 실적을 기록하였고 2018년 3월말 현재 임대주택등록자는 31만명이며 등록한 주택수는 110만채에 달한다. 그러나 임대사업 등록에 따른 양도소득세 등 세금 감면 요건에 대하여 잘못 알고 있는 경우가 많아 오해하기 쉬운 부분에 대하여 알아보도록 하겠다.1) 임대주택등록 시 임대주택의 가액과 면적이 감면 요건에

서비스업에서 가장 중요한 것은 사람이기 때문에 식당 등에서 재료비와 함께 가장 큰 부분을 차지하는 비용은 인건비라고 할 수 있다. 한식, 일식, 중식, 분식 등 주메뉴에 따라 다르겠지만 대략 재료비는 매출 대비 30%에서 50%를 차지한다. 인건비는 보통 매출 대비 10%에서 30%를 차지하지만, 실제로는 10%정도를 신고하는 사업자도 많지 않다. 많은 식당들이 인건비 신고를 안 하고 있다는 의미다.인건비 신고율이 낮은 이유 인건비 신고는 일부러 안 하는 경우도 있겠지만, 신고를 하고 싶어도 증빙을 갖추지 못해서일 때도 많다. 하루

서비스업에서 가장 중요한 것은 사람이기 때문에 식당 등에서 재료비와 함께 가장 큰 부분을 차지하는 비용은 인건비라고 할 수 있다. 한식, 일식, 중식, 분식 등 주메뉴에 따라 다르겠지만 대략 재료비는 매출 대비 30%에서 50%를 차지한다. 인건비는 보통 매출 대비 10%에서 30%를 차지하지만, 실제로는 10%정도를 신고하는 사업자도 많지 않다. 많은 식당들이 인건비 신고를 안 하고 있다는 의미다.인건비 신고율이 낮은 이유 인건비 신고는 일부러 안 하는 경우도 있겠지만, 신고를 하고 싶어도 증빙을 갖추지 못해서일 때도 많다. 하루

상속 시 절세혜택을 누리려면 예상 상속시점을 기준으로 상속설계에 대한 밑그림을 그리고, 공제제도를 적극 활용하여 재산을 물려받는 방식을 현명하게 선택해야 한다. 절세효과를 최대한 누리면서 무리 없이 재산을 물려주려면 먼저 세무전문가와 함께 부의 대물림에 대한 플랜을 설계하는 것이 좋다. 지금부터 상속플랜의 일환으로 활용할 수 있는 사전증여 시 절세팁을 알아보자.증여재산 공제제도를 적극 활용사전증여 시 가장 일반적인 증여세 절세방법은 증여재산공제제도를 활용하는 것이다. 증여 시에는 인별로 10년간 합산하여 배우자는 6억원, 성년인 자

양도소득세에서 주택을 양도하는 경우 1세대1주택 비과세를 판단하는 것이 대단히 중요하다. 왜냐하면 세액이 0원이 될 수도 있고 반대로 수천만 원에 이를 수도 있기 때문이다. 그런데 1세대1주택 중에서 특히 1세대에 대해 잘못 이해를 하고 납세자 스스로 1세대1주택 비과세라고 판단하여 양도세 신고를 하지 않고 있다가 나중에 1세대1주택이 아닌 경우로 판단되어 가산세와 함께 과세되는 경우가 종종 있다.1세대의 의미 양도소득세에서 말하는 1세대란 거주자와 그 배우자가 그들과 같은 주소 또는 거소에서 생계를 같이하는 자와 함께 구성하는 가

얼마 전 아버지의 상을 치른 A씨는 아버지가 보유한 부동산에 대해 상속세 신고를 준비하고 있다. 세무/회계전문가와 상담을 하는데 상속재산가액은 기준시가를 적용하기 때문에 현재 시세보다 훨씬 저렴하게 산정한다고 한다. A씨는 시세가 기준시가보다 훨씬 높은데 상속세를 적게 내려고 기준시가를 적용했다가 나중에 불이익을 받지는 않을까 걱정이다. 어떻게 해야 할까?절세 위해 부동산 기준시가보다 높게 감정 결론부터 말하자면 감정기관으로부터 부동산의 평가를 받아 추후 상속받은 재산을 양도할 때 양도차익을 줄여 절세효과를 볼 수 있습니다.예를 들

세법에서는 양도가액과 취득가액을 모두 실제거래가액에 의해 신고하도록 하고 있다.실제 취득가액 모를 때만 환산취득가 활용 양도가액은 오래되어 분실할 일이 없으므로 당연히 실제거래가액을 적용할 수 있으나 취득가액의 경우 계약서를 보관하지 못하여 실제취득가액을 모를 경우에는 환산취득가를 사용하도록 하고 있다.2006년 7월 이후 실제거래가액 국세청 자료 구축양도소득세는 2006년 12월 31일 이전까지는 기준시가에 의하여 신고하도록 하였으나 2007년 이후로는 실제 거래가액에 의하여 신고하도록 법이 개정된 바 있다. 그리고 2006년 7

이ㅇㅇ씨는 5년 전 상가를 취득하여 보유하고 있다. 1층에는 아들이 음식점을 하고 있는데 임대료는 받고 있지 않고 2층과 3층은 타인에게 임대를 주고 있다. 이ㅇㅇ씨는 나이가 많아 건물 관리가 힘들고 상가에서 나오는 월세가 아들에게 도움이 될까하여 건물을 아들에게 증여하려고 생각하고 있다. 어떤 과세문제가 발생하는 것일까?아들은 증여세 부담해야 우선 증여세가 나올 것이다. 증여세는 수증자인 아들이 부담하여야 한다. 직계존비속간 증여이므로 증여재산가액에서 증여재산공제 5천만원을 공제하고 나머지 가액에 증여세율을 적용하여 계산한다. 증

주위에 재력 있는 친구들을 보면 자녀 명의로 예금계좌나 주식계좌를 개설하고, 주식투자 등을 운용하여 얻은 수익을 자녀에게 이전하고 있었다. 과거에는 과세당국이 명의자의 금융상품에 대해 과세하면, 명의자는 증여 받은 것이 아니고 차명계좌임을 주장하여 증여세를 피할 수 있었다. 때문에 과세당국은 명의자가 그 차명계좌를 인출하여 실제로 사용하는 시점을 증여시기로 보아 과세할 수 밖에 없었다.입금액에 대한 증여여부 명의자가 입증해야 정부는 이러한 부의 무상이전에 대한 폐단을 방지하기 위하여 2013년에 상속세 및 증여세법을 개정하였다. 그

2017년 8월 2일 부동산대책 발표에 따르면 2018년 4월 1일부터 양도소득세가 조정지역에 대해 1세대 2주택의 경우 세율+10%를 적용하고 장기보유특별공제 적용을 배제한다. 1세대 3주택의 경우에는 세율+20%를 적용하고 마찬가지로 장기보유특별공제 적용을 배제한다.이렇게 부동산 양도소득세의 부담이 많이 늘어나게 됨에 따라 다주택자 또는 부동산 양도를 고려중인 납세자들은 불법 다운계약서 작성에 유혹을 느끼게 된다. 그러나 이렇게 하면 가산세를 물게 되고 감면혜택도 못 받게 되어 오히려 더욱 손해를 본다는 것을 명심해야 한다.그렇

정부가 지난해 발표한 8.2대책으로 인해 부동산 투자자 및 다주택 보유자들이 절세 하기 위해 많은 문의를 하고 있다. 특히 다주택자의 경우 1세대 3주택자로서 조정지역에 있는 주택을 처분하는 경우 장기보유특별공제 적용 제외 및 최대 42% + 20%의 누진세율과 이에 따른 지방소득세 10%를 적용 받게 되어 말 그대로 세금 폭탄을 받을 수 있다.3주택자 이상 중과세, 장기특공 배제 예를 들면 3주택자가 10년 이상 보유한 주택의 경우 8.2대책 발표 직후인 2017년 8월 3일 이후 양도분부터 양도차익에서 양도차익의 30%를 공제해

상속이 개시되면 상속인들은 한동안 경황이 없어 상속세 신고기간을 놓치는 경우가 많다. 따라서 상속세 신고기한과 준비사항들을 꼼꼼히 챙겨서 가산세 등의 불이익을 방지하여야 한다.1. 상속세 신고기한상속개시일이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내2. 준비서류① 피상속인 금융거래조회 상속인금융거래조회 서비스를 신청하면 금융감독원은 피상속인과 관련한 각종 금융채권 및 채무의 존재유무와 공공정보를 조회할 수 있다. 또한 안심 상속 원스톱서비스를 추가도입해 구청 등 지방자치단체에서 사망신고를접하면 동시에 상속재산에 대한 조회신청도 가능하게 해

17.8.2 조치에 따른 다주택자에 대한 중과세가 4월1일부터 시행 적용된다. 3주택 이상 보유자가 양도하는 경우 지방세 포함하여 최고 68.2%의 양도소득세 부담이 발생된다. 그러면 이 정책이 적어도 4~5년 이상은 지속될 예정으로 장기 보유할 수 밖에 없는 상황이라면 임대주택 등록을 적극적으로 고려해 볼 필요가 있다.특히 정부에서도 다주택자의 임대주택등록을 장려하기 위해서 세제와 건강보험료에 대한 혜택을 시행하고 있다. 임대주택 등록 시 임대의무기간 충족에 따른 양도를 못하는 단점을 완화시킬 수 있기 때문이다. 그리고 여기서 중

1. 상속 및 증여 시 재산의 평가방법 (1) 원칙: 평가기준일 현재의 시가 - 상속세나 증여세가 부과되는 재산의 가액은 상속개시일 또는 증여일 현재의 시가에 따른다, 다만, 상속재산의 가액에 가산하는 증여재산의 가액은 증여일 현재의 시가에 따른다. *시가로 인정되는 방법(상속개시일 또는 증여일 전후 6개월(증여는 3개월)이내의 기간 중 에 다음중 어느 한가지방법으로 확인되는 가액)① 해당재산에 대한 매매사실이 있는 경우: 그 거래가액으로하며 매매계약일기준 ② 해당재산에 대한 둘이상의 감정가액: 감정가액의 평균액으로하며 감정평가서