[세무토막상식] 부가가치세 신고 전 확인! - 잘못 신고하기 쉬운 항목
[세무토막상식] 부가가치세 신고 전 확인! - 잘못 신고하기 쉬운 항목
  • 당진신문
  • 승인 2019.01.11 10:04
  • 호수 1238
  • 댓글 0
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자료제공 세무법인다솔위드 세무사 정제득
정제득<br>세무사
정제득
세무사

[당진신문=정제득 세무사]

[매출]
○비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락
○현금영수증 실제 발행금액과 현금영수증 신고 매출금액과 불일치
○과ㆍ면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고
○영세율 매출이 발생한 경우 영세율 첨부서류를 미제출
○일반 과세자에서 간이납세자로 과세유형이 변경된 경우 일반 과세자로 공제받았던 매입세액을 재고납부세액으로 추가 납부해야하나 신고 누락

[매입]
○면세ㆍ간이 사업자로부터 매입한 자료를 매입세액으로 잘못 공제
○사업과 관련 없이 사용한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
○거래처 접대비로 지출한 신용카드 결제금액을 매입세액으로 잘못 공제
○비영업용 소형승용차 구입ㆍ유지 비용을 매입세액으로 잘못 공제
○과세사업과 면세사업을 겸업하면서 공통매입세액 안분계산 누락
○매입세액 공제대상이 아닌 토지 관련 매입세액을 잘못 공제
○거래사실과 다른 매입세금계산서 관련 매입세액을 잘못 공제
○동일한 거래 건에 대해 세금계산서와 신용카드매출전표를 중복 공제
○농ㆍ축ㆍ임ㆍ수산물 의제매입세액 공제를 한도 초과하여 잘못 공제
○재활용 폐자원 매입세액 공제 적용 시 일반 과세자로부터 구입한재활용 폐자원을 잘못 공제

[공제]
○이미 환급받은 예정신고 환급액을 확정신고 시 미환급세액으로 잘못 신고
○직전년도 매출액이 10억 원을 초과하는 개인사업자(공제대상 아님)가 신용카드 매출전표 발행세액 공제를 신고
○매입자 납부특례 사업자가 ‘매입자 납부특례 기납부세액’을 ‘지정은행에서 해당 사업자 명의로 국고에 입금한 세액’보다 많게 신고


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